摘要：好筆桿子網小編為你整理了多篇相關的《地方國有企業內部控制活動存在的主要問題及建議》，但愿對你工作學習有幫助，當然你在好筆桿子網還可以找到更多《地方國有企業內部控制活動存在的主要問題及建議》。
地方國有企業基于其職責定位，在服務地方經濟社會發展，增進民生福祉等方面肩負著特殊的歷史使命。與此同時，地方國有企業內部治理結構不健全，運營風險把控不到位，控制活動不規范等問題相對突出，一定程度上影響了其職責使命的有效發揮。國家審計立足服務經濟社會發展，在引導地方國有企業健康發展上責無旁貸，在推動地方國有企業制度優化上當仁不讓，在破除地方國有企業沉疴頑疾上義不容辭。
一、地方國有企業在內部控制管理中存在的主要問題。
現階段的地方國有企業，多以融資類的“城投”“城資”和“城建”等公司及提供公共服務的“供水”“供熱”和“供氣”等公司為主。其治理結構相對單一，在內部控制管理中存在的問題也比較集中。筆者結合審計工作實際，將地方國有企業在內部控制管理中存在的主要問題總結如下。
1.企業內部機構設計不科學，權責分配不合理。有些企業在內部機構設置方面規范化不足，未能形成各司其職、各負其責、相互制約和相互協調的工作機制。
一是企業未能及時制定組織結構圖、業務流程圖、崗位說明書和權限指引等內部管理制度，機構重疊、職能交叉、推諉扯皮等現象常發，嚴重影響企業運行效率。二是“三重一大”事項決策程序不當，“一支筆”現象嚴重。有些企業既沒有對“三重一大”的標準進行明確，也沒有實際履行集體決策審批或者聯簽制度，嚴重影響決策科學性和透明度。三是企業在確定職權和崗位分工過程中未能按照不相容職務分離原則，將可行性研究與審批、決策審批與執行、執行與監督檢查等分離，致使部分崗位權責過于集中。四是內部監督部門形同虛設，缺乏獨立性。有些企業雖然設立了內審機構，但將其與財務部門合并，獨立性不足。
2.企業發展戰略不明，致使企業盲目發展。有些企業由于發展戰略不明，出現脫離企業實際能力或偏離主業過度擴張行為，最終導致經營失敗。
…… 此處隱藏4129字，全部文檔請下載后查看。喜歡就下載吧 ……
