廢舊物資管理專項審計：常見問題、審計方法

述職報告時間：2025-02-11 13:56:12 收藏 WORD下載

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一、掌握企業廢舊物資管理存在的問題

開展廢舊物資管理效能監察審計立項前，筆者對19家企業的單位的廢舊物資管理進行了專項調研，我們對廢舊物資管理存在的問題有了比較全面的認識。

1、企業管理層不重視廢舊物資的管理

管理層不重視廢舊物資管理是企業廢舊物資管理存在問題的根源。管理層多數認為，企業的廢舊物資的量不大，沒有必要去安排人力物力進行管理，或者想當然地認為企業的廢舊物資在生產現場得到了比較恰當的再利用，或者認為廢舊物資管理好壞對企業的利潤影響也不大。這種錯誤認識導致一些企業的廢舊物資處置回收款上繳財務少之又少，甚至為零。但根據我們有的企業一年內對企業廢舊物資的處理登記記錄，發現廢舊物資處置回收款全年才達到近200萬元，遠不及測算的500萬元左右。

2、缺乏廢舊物資管理制度約束

廢舊物資處置回收款流失相當于企業利潤的凈流失。廢舊物資管理制度不完善，比較缺乏制度約束，生產現場的廢舊物資管理無章可循，這是導致目前這塊業務管理不規范的主要原因。

一些單位的廢舊物資管理上下權責不清，責任主體不明，廢舊物資處置回收款賬務管理也不規范，或者沒有賬面記錄，成為了生產一線小領導們的小金庫的主要資金來源。

3、缺乏對廢舊物資處理關鍵環節的監控

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